Impôts aux États-Unis

Envisagez-vous d'immigrer aux États-Unis ou d'y séjourner pendant un certain temps ? Dans ce cas, vous devriez connaître le système fiscal des États-Unis. Renseignez-vous sur les impôts américains et sur les conventions de double imposition conclues avec d'autres pays.

Loterie de la Green Card

La Green Card est la carte d'identité pour un permis de travail et de résidence permanente aux États-Unis.

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Suis-je soumis à l'impôt aux États-Unis ?

Si vous demeurez aux États-Unis pendant 183 jours ou plus par an, vous êtes considéré comme un résident fiscal. Cette règle s'applique également aux détenteurs de la Green Card et aux citoyens américains, même s'ils vivent à l'étranger.

Outre la règle des 183 jours, les résidents à temps partiel des États-Unis sont également soumis à ce que l'on appelle le "Substantial Presence Test", qui détermine la présence physique aux États-Unis au cours d'une période de trois ans et donc aussi la charge fiscale.

Substantial Presence Test : faut-il payer des impôts ?

Vous devez remplir une déclaration fiscale américaine si vous avez séjourné aux États-Unis pendant 183 jours ou plus au cours des trois dernières années civiles. Le "Substantial Presence Test" (test de présence substantielle) détermine votre obligation fiscale sur la base d'un calcul en trois parties. Le compte est le suivant :

100 % de votre présence aux États-Unis pendant l'année en cours
un tiers de vos jours de présence aux États-Unis au cours de l'année écoulée
un sixième de vos jours de présence aux États-Unis au cours de l'avant-dernière année

Si l'addition de ces trois valeurs aboutit à une période de 183 jours ou plus, vous êtes soumis à l'impôt aux États-Unis.

Déclaration d'impôts aux États-Unis

Notez qu'aux États-Unis, vous payez des impôts sur vos revenus mondiaux. Cela signifie que tous les revenus que vous avez reçus au cours de l'année fiscale sont pris en compte, quel que soit le pays.

Traités de double imposition avec les États-Unis

La bonne nouvelle en termes d'obligation fiscale sur un revenu mondial réside dans les conventions de double imposition que les États-Unis ont conclues avec plus de 60 pays, dont les résidents (et non les citoyens) sont protégés contre la double imposition s'ils deviennent soumis à l'impôt aux États-Unis.

Les pays ayant conclu une convention de double imposition avec les États-Unis sont les suivants :

Traité de double imposition avec les États-Unis
Afrique du Sud	Allemagne	Arménie	Australie
Autriche	Azerbaïdjan	Bangladesh	Barbade
Belgique	Biélorussie	Bulgarie	Canada
Chine	Chypre	Corée du Sud	Danemark
Égypte	Espagne	Estonie	Finlande
France	Géorgie	Grèce	Hongrie
Inde	Indonésie	Irlande	Islande
Israël	Italie	Jamaïque	Japon
Kazakhstan	Kyrgyzstan	Lettonie	Lituanie
Luxembourg	Malte	Mexique	Moldavie
Maroc	Nouvelle-Zélande	Norvège	Pologne
Ouzbékistan	Pakistan	Pays-Bas	Philippines
Portugal	République Tchèque	Roumanie	Royaume-Uni
Russie	Slovaquie	Slovénie	Sri Lanka
Suède	Suisse	Tadjikistan	Thaïlande
Trinité et Tobago	Tunisie	Turkménistan	Turquie
Ukraine	Venezuela	Vietnam

Les résidents de ces pays ne paient qu'un taux d'imposition réduit (variable selon les pays) ou sont totalement exonérés de l'impôt américain sur certains revenus.

Veuillez noter

Si, en tant que titulaire de la Green Card, vous résidez toujours dans votre pays d'origine, qui a conclu une convention de double imposition avec les États-Unis, vous ne devez payer aucune (ou seulement quelques) double(s) taxe(s), mais vous devez quand même remplir une déclaration d'impôts aux États-Unis.

Comment payer des impôts aux États-Unis ?

Aux États-Unis, vous payez des impôts au niveau fédéral (impôt fédéral), au niveau de l'État (impôt d'État) et au niveau local (impôt local). La plupart des impôts sont payés en totalité, soit activement si vous possédez une entreprise aux États-Unis, soit passivement si votre employeur américain retient l'impôt sur le revenu et votre part de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie.

Certains impôts, comme la taxe sur les ventes ou la taxe d'accise, sont payés lorsque vous faites des achats ou utilisez des services. D'autres ne sont exigibles qu'à la fin de l'année fiscale, avec votre déclaration d'impôts aux États-Unis.

L'autorité fiscale compétente aux États-Unis est le Internal Revenue Service (IRS). Vous devez alors remplir votre déclaration d'impôt américaine avant le 15 avril de l'année suivante et payer les impôts non acquittés.

Types d'impôts aux États-Unis

Les 50 États américains ont des systèmes fiscaux différents, dont certains s'écartent fortement les uns des autres. Il existe les types d'impôts suivants :

impôt fédéral sur le revenu
impôt sur le revenu des États
impôt local sur le revenu
impôt sur les sociétés de l'État
impôt fédéral sur le revenu des sociétés
impôt foncier local
impôt foncier de l'État
impôt fédéral sur les successions et les donations
taxe fédérale d'accise
droits d'accise locaux
impôt d'accise de l'État
impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie
taxe sur les ventes et l'utilisation (au niveau de l'État)
taxe locale sur les ventes

Impôt sur le revenu

Lorsque vous travaillez aux États-Unis, vous payez l'impôt sur le revenu au pays (impôt fédéral sur le revenu) ainsi qu'à votre État (impôt d'État sur le revenu) et à votre municipalité (impôt local sur le revenu). Le montant total des trois taux d'imposition est versé à l'IRS.

Comme l'impôt sur le revenu est retenu et versé directement par votre employeur américain, ces impôts sont également appelés "impôts retenus à la source". À la fin de l'année fiscale, votre employeur est tenu de vous remettre une déclaration (Form W-2, Wage and Tax Statement).

États sans impôt sur le revenu

L'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, le Wyoming et Washington n'ont pas d'impôt sur le revenu. Le New Hampshire impose encore les dividendes et les plus-values, mais a décidé de supprimer progressivement cette pratique d'ici 2027.

Impôts sur la sécurité sociale et sur l'assurance-maladie

Outre l'impôt sur le revenu, les cotisations à la sécurité sociale et à Medicare sont également prélevées sur les salaires aux États-Unis. En 2024, les cotisations de sécurité sociale s'élèvent à 12,4 % pour les employeurs et à 6,2 % pour les salariés. La taxe Medicare est actuellement de 1,45 % pour les deux parties.

Aux États-Unis, les impôts sur la sécurité sociale et Medicare sont également appelés "FICA". L'abréviation "FICA" signifie "Federal Insurance Contributions Act".

Taxe de vente

La taxe sur les ventes est prélevée sur la vente ou la location de biens aux États-Unis, tant au niveau de l'État qu'au niveau local, mais elle n'existe pas dans tous les États américains.

Des taux d'imposition différents, des taxes distinctes pour différents types de biens et un lien entre la taxe sur les ventes et la taxe d'utilisation au niveau de l'État font qu'il est difficile de suivre les achats, les locations et les consommations aux États-Unis.

États sans taxe sur les ventes

Le Montana, le Delaware, le New Hampshire et l'Oregon n'ont pas de taxe de vente.

Taxe d'accise

Outre la taxe sur les ventes, des droits d'accises sont prélevés sur certains biens au niveau de l'État, au niveau fédéral et au niveau local aux États-Unis. La taxe d'accise fédérale, la taxe d'accise de l'État et la taxe d'accise locale s'appliquent, par exemple, à l'essence, à l'alcool et au tabac. Comme pour la taxe sur les ventes, les taux varient d'un État à l'autre et d'une municipalité à l'autre.

Impôts fonciers

Si vous possédez des biens immobiliers ou d'autres biens personnels de valeur, vous pouvez être tenu de payer un impôt foncier au niveau de l'État aux États-Unis. Le montant de cet impôt est déterminé par les autorités locales et varie d'un État à l'autre.

Impôt fédéral sur les successions et les donations

Lorsqu'un bien est transféré à une personne, des taxes sont prélevées quel que soit le pays dans lequel le transfert de propriété a lieu.

Après le décès d'une personne, les droits de succession sont dus à ce titre. Dans le cas d'un transfert entre deux personnes vivantes, il y a des droits de donation.

Lorsqu'un héritage est fait à un citoyen non américain, l'héritier bénéficie d'un abattement de 60 000 $, alors que les citoyens américains peuvent hériter de valeurs de plusieurs dizaines de millions sans avoir à le déclarer fiscalement.

Les dons doivent être déclarés dans la déclaration d'impôt si leur valeur dépasse 18 000 dollars. Le donateur paie généralement des droits de donation.

Le système fiscal aux États-Unis : qu'est-ce qui est différent

Aux États-Unis, par exemple, les contribuables paient beaucoup moins d'impôts que dans la plupart des pays européens. Cependant, une comparaison directe entre les pays est difficile en raison de la complexité des systèmes.

Quel est le montant des taxes aux États-Unis ?

Le montant des impôts que vous payez aux États-Unis dépend de votre lieu de résidence, de votre statut de résident, de vos biens personnels, de vos revenus et d'une éventuelle convention de double imposition entre votre pays d'origine et les États-Unis.

Examinez les données fiscales suivantes pour les États-Unis :

Chaque État américain impose des niveaux différents d'impôt sur le revenu, d'impôt sur les sociétés, d'impôt foncier, de droits d'accise et de taxes sur les ventes.
Chaque municipalité prélève des montants différents d'impôts sur le revenu, d'impôts fonciers, de taxes d'accise et de taxes sur les ventes.
Les détenteurs de visas d'étudiants américains (visas F, J ou M) sont exonérés de l'impôt sur le revenu (il est possible d'obtenir un remboursement après avoir rempli une déclaration d'impôt).
Les résidents de plus de 60 pays ayant conclu une convention de double imposition avec les États-Unis peuvent être totalement ou partiellement exonérés de certains impôts américains.

Déductions fiscales et seuils aux Etats-Unis

Grâce à un système d'impôt sur le revenu progressif, la plupart des salariés aux États-Unis ont plusieurs tranches d'imposition. Le salaire est divisé en montants marginaux respectifs, qui sont imposés séparément.

Les montants marginaux de l'impôt sur le revenu aux États-Unis sont répartis sur un total de sept tranches, allant de 10 % pour les revenus très faibles à 37 % pour les revenus très élevés.

Conseil

Vous pouvez utiliser le Tax Withholding Estimator du IRS pour mieux estimer votre charge fiscale pour l'année à venir.

Déclaration d'impôts aux États-Unis (Form 1040)

Il existe une période allant du 1er janvier au 15 avril pour la préparation de votre déclaration d'impôts aux États-Unis. Des amendes et des intérêts de retard s'appliqueront aux déclarations d'impôts déposées après la fin de cette "saison fiscale".

Suivez les étapes suivantes pour remplir votre déclaration d'impôts aux États-Unis :

Procurez-vous les formulaires fiscaux nécessaires sur IRS.gov (par exemple, Form 1040) et/ou un logiciel fiscal facile à utiliser.
Préparez les documents justificatifs (par exemple, la déclaration de revenus de l'année précédente, le formulaire W-2 de votre employeur, les reçus et les factures).
Remplissez tous les formulaires et, si c'est la première fois que vous remplissez une déclaration d'impôts aux États-Unis, faites réviser vos informations et vos calculs par un fiscaliste, si nécessaire.
Envoyez votre déclaration de revenus à l'IRS avant le 15 avril.

Si, pour une raison valable, vous ne pouvez pas déposer votre déclaration de revenus avant la date limite, vous pouvez demander une prolongation de six mois à l'IRS au moyen du Form 4868.

Bon à savoir

L'IRS n'accepte généralement pas les déclarations d'impôts avant la mi / fin janvier.

Vous pouvez obtenir de l'aide pour remplir votre déclaration d'impôts américaine auprès de différents organismes tels que le Taxpayer Advocate Service (TAS), Volunteer Income Tax Assistance (VITA) ou Tax Counseling for the Elderly (TCE).

La meilleure aide en ligne pour préparer une déclaration d'impôts aux États-Unis est disponible directement auprès de l'IRS : utilisez le service Free File.

FAQ sur les impôts aux États-Unis

Vous avez d'autres questions sur le système fiscal américain ? Vous trouverez ce que vous cherchez dans notre FAQ :

Les titulaires d'une Green Card (appelés Permanent Residents) sont tenus de payer des impôts aux États-Unis. Cette règle s'applique également si vous possédez déjà une Green Card mais que vous n'avez pas encore déménagé aux États-Unis.

Toutefois, vous bénéficierez très probablement d'une convention de double imposition entre votre pays d'origine et les États-Unis, ce qui vous évitera de payer deux fois des impôts.

Si vous êtes un retraité qui souhaite résider aux États-Unis, vous serez également imposable après 183 jours de résidence par an (ou au cours des trois dernières années, sur la base du "Substantial Presence Test").

Étant donné que les retraités bénéficient d'avantages fiscaux dans certains pays (par exemple en Allemagne) mais pas aux États-Unis, il est conseillé d'examiner attentivement la mise en œuvre de la convention de double imposition correspondante.

Comment puis-je calculer l'impôt que je dois payer aux États-Unis ? Vous pouvez calculer l'impôt que vous devrez payer aux États-Unis en utilisant le Tax Withholding Estimator de l'Internal Revenue Services (IRS).

Les entreprises à but lucratif paient un impôt sur les sociétés de 21 % aux États-Unis.

Si vous ne remplissez pas votre déclaration de revenus et ne payez pas les impôts dus aux États-Unis, vous devrez d'abord payer des frais de retard et des intérêts de pénalité. En tant que titulaire d'une Green Card, vous rencontrerez des difficultés pour obtenir la nationalité américaine et des problèmes pour entrer dans le pays et en sortir.

Dans le pire des cas, si vous n'êtes aux États-Unis qu'avec un visa au lieu d'une Green Card, vous risquez d'être expulsé des États-Unis. Par conséquent, contactez l'IRS à temps et demandez une prolongation des délais et, le cas échéant, une disposition relative aux difficultés.